העברת נכס ללא תמורה – מה חשוב לדעת?

העברת נכס “ללא תמורה”, כלומר ללא תשלום, היא פעולה משפטית שנעשית לעיתים קרובות בין בני משפחה, בני זוג או אפילו חברים קרובים. מדובר, למשל, בהעברת דירה מהורה לילד, או בין בני זוג – פעולה שנתפסת לעיתים כ”טכנית” או פשוטה. בפועל, מדובר בעסקה נדל”נית לכל דבר, שיש לה השלכות משפטיות ומיסויות לא מבוטלות. לכן חשוב להבין את הכללים החלים עליה, כדי להימנע מהפתעות.

מהי העברה ללא תמורה?

המשמעות היא שהעברת הזכויות בנכס נעשית מבלי שהצד המקבל משלם לצד המעביר. עם זאת, מבחינת רשות המסים מדובר בעסקה לכל דבר, ויש לדווח עליה בזמן ולבחון האם חלות עליה חובות מס – מס שבח או מס רכישה.

העברה בין קרובים – הקלות מסוימות

כאשר מדובר ב”העברה ללא תמורה בין קרובים”, החוק מעניק הקלות:

1. הצד המעביר (הנותן) פטור מתשלום מס שבח.
2. הצד המקבל (המקבל את הנכס) נדרש לשלם מס רכישה מופחת – בשיעור של שליש ממס הרכישה הרגיל.

קרובים לעניין זה כוללים הורים, ילדים, נכדים, אחים, בני זוג ולעיתים גם בני זוג של ילדים. חשוב לבדוק כל מקרה לגופו.

יש לשים לב שהפטור ממס שבח אינו תקף בכל מצב – למשל, לא אם מדובר בנכס עסקי, קרקע חקלאית, או מצב שבו ההעברה קשורה לתכנון מס בעייתי.

העברה בין לא-קרובים – זה כבר סיפור אחר

כאשר ההעברה נעשית בין אנשים שאינם נחשבים “קרובים” לפי החוק (למשל, בין חברים, בני זוג לא נשואים שאינם מנהלים משק בית משותף, או בין שותפים עסקיים), חלות החובות הבאות:

1. המעביר יחויב במס שבח – כאילו מכר את הנכס לפי שווי שוק.
2. המקבל ישלם מס רכישה מלא – כאילו רכש את הנכס במחירו המלא.

משמעות הדבר היא שגם אם לא הועבר שקל בין הצדדים – המדינה תראה בעסקה כאילו הייתה עסקת מכר רגילה, עם חובות מס מלאות.

ומה עם העברת חלק מהנכס?

במקרים רבים נרצה להעביר רק חלק מהנכס – לדוגמה, הורה שמעביר 50% מדירה לבן כדי לסייע לו במשכנתא. גם במקרים כאלה מתקיימת עסקה לכל דבר, ויש לדווח עליה ולשלם את המסים בהתאם לחלק היחסי. בנוסף, אם ההעברה נעשתה “על הנייר” בלבד והשליטה נותרה בידי המעביר, עלול להיווצר חשש לתכנון מס לא לגיטימי.

האם תמיד כדאי להעביר?

לא בהכרח. פעמים רבות עדיף לשקול השארת הנכס במסגרת צוואה – כך נמנעים מתשלום מסים מיידיים וניתן לתכנן את העברת ההון בצורה חכמה. כמו כן, יש לזכור שהעברת נכס עלולה להשפיע על זכויות סוציאליות, הטבות מס עתידיות, ואף על יחסים משפחתיים.

לסיכום

העברת נכס ללא תמורה נראית לעיתים פשוטה, אך היא טומנת בחובה השלכות כלכליות, מיסויות ומשפטיות משמעותיות. גם כאשר מדובר במתנה בין בני משפחה – יש לבחון את הנושא היטב, להתייעץ עם עורך דין ולוודא דיווח מלא לרשויות המס, כדי להימנע מהשלכות בלתי צפויות.